¿Cuál es el talón de Aquiles del sistema tributario cubano?

Sin factura no hay control fiscal en Cuba. Descubre por qué la falta de facturación es el talón de Aquiles que hunde el sistema tributario y frena la economía.

Hoy discutía con unos colegas, y por primera vez en mucho tiempo coincidimos en algo sin querer «sacarnos los ojos»: la falla madre, la que lo jode todo, es que en Cuba no se da ni se exige la factura. Venden cosas, no la declaran al fisco, no pasan por los bancos y el Estado se queda mirando para el techo sin tener ni la más remota idea de cuánto se vendió realmente.

Necesitamos comprar unos materiales para culminar un trabajo de instalación de paneles solares con control IoT, sin embargo, no aparece quien nos venda por transferencia, pero ya el cliente nos pagó por transferencia, luego tenemos el dinero «atrapado» en el banco y fácilmente (barato y rápido) solo aparecen vendedores sin factura, efectivo en mano, nada de bancos. Sin embargo, lo que no puedas acreditar como gasto con factura, para la ONAT se considera como ganancia.

Ya lo habíamos medio que comentado en aquel post de Al Capone y los impuestos, pero hoy quiero meterme de lleno en este embrollo. Porque el problema no es que los cubanos seamos unos evasores por naturaleza (que también puede que lo seamos, pero eso es otra historia). El problema es que el sistema está diseñado para que nadie tenga que dejar huella.

Y sin huella (factura y operaciones bancarias), no hay control. Y sin control, cualquier impuesto es una carta a los Reyes Magos.

La factura no es un papelito de mierda

Vamos por partes. En cualquier país que se respete, la factura cumple una función muy sencilla: demuestra que una venta ocurrió. Si yo vendo algo y doy factura, ya no puedo decirle al fisco “ay, no, si yo eso no lo vendí”. El papel (o el archivo electrónico) está ahí. Y si el comprador es una empresa o un profesional, él también necesita esa factura para justificar sus gastos y no pagar impuestos de más.

Esa es la belleza del asunto: la factura ata a todos. Crea una red de potenciales mentirosos (sí, todos en realidad desearían subdeclarar para pagar menos impuestos) que se vigilan entre sí. El vendedor quiere dar factura porque si no, su cliente no le compra (el cliente la necesita). El cliente la exige porque si no, él pierde. Y el fisco solo tiene que cruzar datos: si emitiste facturas por 100 y declaraste 50, estás frito.

En Cuba eso no existe. Aquí la factura es un adorno, cuando la dan. Y la mayoría de las veces ni eso.

¿Dónde están las cajas registradoras y los libros de contabilidad?

Me dirá mi incrédulo lector, igual que mi amigo Sasisko: “hombre, es que eso es caro, este es un país pobre”. Y tendría algo de razón, pero no toda. Porque en los países serios, la caja registradora moderna no es una cajita mecánica: es un software conectado a la agencia tributaria. Cada tique que imprimes, el fisco ya lo sabe. Los libros de compras y ventas no son un cuaderno rayado a mano: son archivos digitales que se presentan cada mes y se contrastan automáticamente con lo que declararon tus proveedores y tus clientes.

En Cuba, eso desapareció de la práctica cotidiana. El cuentapropista (y yo creo que, también muchas entidades estatales) opera bajo la lógica del “lo que digo que vendí”. No hay manera de comprobarlo. Los libros de contabilidad, cuando existen, son un «paripé» para la inspección. Y las cajas registradoras … bueno, las pocas que quedan son de las viejas, las que no se conectan con nadie y que además se pueden abrir con un clip.

Tengo amigos extranjeros que han venido con los gastos pagos por su institución, en esos casos, lo habitual es que lleves recibos y facturas de lo que consumiste (y que demuestren que te metiste en el per diem asignado). Ellos quejosos de que vas a comer a un restaurante (estatal o privado) y cuando te traen la cuenta es un papelito escrito a mano que no está firmado por nadie. Pides una copia de factura y te miran como si estuvieras pidiendole un riñón para un transplante.

El fisco cubano adivina, no fiscaliza

Hoy por hoy, la ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) se basa casi exclusivamente en la declaración jurada. Tú llenas un papel o entras en su portal (si funciona) y dices “señores, este mes vendí tanto”. Y pagas sobre eso. ¿Y cómo saben ellos si mentiste? Pues no saben. Salvo que te caiga una inspección a fondo y logre evidencias de tu volumen real de negocios, y eso es tan frecuente como que «venga» carne de res por la libreta de abastecimientos. Las veces que he visto eso ha sido porque el tipo «explotó» por alguna otra cosa, ya saben, hay un ejemplo muy notorio reciente.

El resultado es predecible:

• Evasión masiva: declarar menos de lo que vendes no es la excepción (no lo digo yo, autoridades del gobierno lo han manifestado y se ha publicado en la prensa), es la regla. Hay gente que mueve millones de pesos al mes y declara el salario mínimo.
• Competencia desleal: el que declara honestamente (como hace LADETEC) tiene precios más altos porque paga impuestos sobre sus ingresos reales. El evasor te vende más barato (no mucho), con dinero en mano y encima queda como el héroe.
• El Estado es ciego: no saben cuánto se mueve en la economía real. Las estadísticas macro son pura adivinanza.
• El Estado empobrece. Se deja de recaudar.
• Los servicios a la población empeoran. El Estado tiene cada vez menos dinero para pagar salarios y otros gastos de las actividades a su cargo: Educación y Salud las más notables.

Hay MIPYMES trayendo contenedores de cervezas, de harina, de arroz, de cárnicos y de cuanta cosa hay. Los pagan en el extranjero, por supuesto, en dólares. Se los venden a MIPYMES redistribuidoras con puntos de ventas que los pagan en CUP. Generalmente no aceptan transferencias bancarias, porque necesitan el dinero en la mano para salir a comprar dólares en el mercado informal, en la calle. No hay registros bancarios, el dinero se mueve en CUP sin registro, no hay evidencias: ni facturas auditables ni operaciones bancarias.

Hay mucha gente enriqueciendo a ojos vistas, casas lujosas, autos modernos, estilos de vida de alta burguesía. Hay mucha gente empobreciendo a ojos vistas, jubilados y trabajadores estatales a la cabeza.

Al Capone ya nos lo advirtió —no hagan como yo, no declaren nada, no hagan operaciones bancarias, no den facturas de nada. En un post anterior contaba que a Al Capone no lo agarraron por matar gente, sino por no pagar impuestos. Y la prueba que lo hundió fueron los registros contables y las facturas que demostraban ingresos no declarados. La lección es simple: si el fisco tiene documentos, te puede atrapar hasta si vendías droga.

En Cuba, un vendedor de repuestos de autos puede mover una fortuna en negro, declarar una miseria y dormir tranquilo, porque no hay facturas que lo delaten. Ni él las da, ni nadie se las pide. Y la ONAT no tiene ni con qué cruzarlo. El efectivo reina, y el efectivo no deja rastro.

Si Al Capone hubiera nacido en La Habana, habría muerto de viejo y millonario.

¿Y por qué en Cuba no se exige la factura? No es solo culpa del gobierno.

Aquí hay que ser honestos. El problema no es solo que el Estado sea débil o corrupto (que también hay su poco de eso y a cada rato «explotan»). Es que no hay incentivos para pedir factura:

• Cultura de la informalidad: durante décadas, el Estado fue el único vendedor. La factura estatal era un trámite interno que a nadie le importaba. Cuando nació el cuentapropismo, no se creó una verdadera “cultura de la factura”. Hoy, pedir factura se ve como una desconfianza o una molestia.
• El comprador no gana nada: si tú compras un paquete de pollo y no necesitas la factura para deducir impuestos (porque no declaras), ni para garantía (porque no hay), ¿para qué la vas a pedir? El comprador es cómplice pasivo de la evasión, pero el sistema no le da ninguna razón para no serlo.
• Falta de digitalización y cruce de datos: la ONAT no está conectada con los bancos, ni con la aduana, ni con el registro mercantil. No hay forma de que una factura electrónica sea obligatoria cuando la mayoría de los negocios no tienen ni computadora.
• El efectivo es el rey: mientras el dinero en mano no deje huella, la factura pierde su función. Es como tener una cámara de seguridad sin memoria. Los bancos no tienen efectivo y las colas en los cajeros son interminables para sacar lo poquito que se puede.

Afuera sí funciona (y no es magia)

Para que no digan que estoy soñando, pongamos ejemplos de verdad:

• México: el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es obligatorio para cualquier transacción profesional. Si tú compras algo y no te dan factura, no puedes deducirlo. Y el SAT (su ONAT) cruza automáticamente lo que emites con lo que declaras. Si hay un descalce, te caen.
• Chile: tienen la factura electrónica desde 2014. Hasta el vendedor ambulante formalizado usa un sistema portátil. El Servicio de Impuestos Internos te detecta al mes si intentas evadir.
• España: con el SII (Suministro Inmediato de Información), los libros de IVA se llevan en la nube. Hacienda ve tus ventas en días, no en años.

Yo he estado siete veces en Montreal. Cada una de las veces he traído partes y piezas de computadoras para armar para mí o para algún familiar o allegado. Las partes las compro en pequeños negocitos de árabes en el Plateau Mont Royal. Siempre le pido un descuento a costa de no darme factura, total, yo vengo para Cuba, si se me rompe no le puedo reclamar y acá a nadie le importa si traigo factura a o no.

El vendedor me rebaja bastante, los impuestos de la ciudad y del país, sin embargo, a pesar de no darme factura (por tanto, no declara la venta), el problema es que lo que me vende sí tuvo entrada legal y sobre eso también paga impuesto y termina diciéndome la frase que he oído muchas veces allí: cuando vienes a este país solo tienes dos cosas seguras: la muerte y los impuestos. Fíjese mi lector si ese proceder (de no dar factura) es algo no muy habitual que el árabe me recuerda hasta con más de dos años entre una compra y la otra. Me ve y me dice —ah, el amigo cubano.

Blockchain: la solución tecnológica que ya existe (y que nadie ha traído a Cuba)

Ahora viene lo interesante. Hace un tiempo escribí un post explicando qué es blockchain y para qué sirve. Pues resulta que blockchain es prácticamente la solución perfecta para el problema de las facturas. Y no lo digo yo, lo dicen los expertos: es «una estructura matemática para almacenar datos de una manera que es casi imposible de falsificar», un «libro electrónico público que crea un registro inmutable de las transacciones».

Traducido: si las facturas se registraran en una blockchain, nadie podría modificarlas ni borrarlas. El fisco podría ver cada venta en tiempo real, sin necesidad de que el contribuyente «declare» después. Y los contratos inteligentes podrían incluso retener el impuesto automáticamente en el momento de la transacción, como por arte de magia.

Esto se llama contabilidad de triple entrada. La contabilidad tradicional es de doble entrada (un débito y un crédito). La blockchain añade una tercera entrada: un libro compartido, cifrado e inmutable que sirve como prueba pública de que la transacción ocurrió. El vendedor no puede decir que vendió 100 si el registro dice 200, y el comprador no puede declarar menos de lo que pagó, porque ambos están viendo el mismo dato inalterable.

Esto no es ciencia ficción. Ya hay países que lo están aplicando:

• Rumania lanzó un sistema respaldado por blockchain para crear «registros a prueba de manipulaciones de los recibos fiscales». El objetivo: aumentar la transparencia y reducir el fraude.
• Países Bajos construyó un sistema donde los negocios comparten sus transacciones en tiempo real con la agencia tributaria a través de un libro cifrado.
• Indonesia tiene un diseño basado en blockchain para la emisión de facturas fiscales que promete mejoras en seguridad y eficiencia.

¿Podría aplicarse en Cuba? Técnicamente sí. El gobierno cubano ya ha mostrado interés en blockchain para pagos internacionales, y hay emprendimientos en La Habana que operan con Bitcoin. El salto a la facturación fiscal sería enorme, pero requeriría digitalización real, Internet fiable, energía eléctrica «abundante» y, sobre todo, voluntad política para implementar un sistema que elimina la opacidad.

El chiste amargo es que mientras Rumania y Países Bajos ya están usando blockchain para que «mentir no sea fácil», en Cuba seguimos en la era del «lo que digo que vendí». Al Capone, definitivamente, estaría comodísimo aquí.

¿Qué tendría que cambiar? (aunque suene a utopía)

No voy a venir con soluciones mágicas, pero está claro que sin factura no hay paraíso fiscal (ni infierno, solo un limbo de evasión) y no habrá bancarización. Para que esto cambiara, haría falta —pienso yo que no soy economista:

1. Obligatoriedad real de factura electrónica para cualquier transacción comercial, con umbrales muy bajos (no solo para grandes empresas).
2. Incentivos para el comprador: sorteos, descuentos fiscales (si declaras), garantías exigibles por ley. Que pedir factura sea ventajoso, no una molestia.
3. Digitalización y cruce de información entre ONAT, bancos, aduanas y registro de operaciones. Que el que use efectivo no pueda esconderse tanto.
4. Sanciones efectivas: multas que duelan, cierres temporales, y sí, por qué no, penas de cárcel para la evasión reiterada. Pero ojo: primero hay que hacer posible cumplir.
5. Educación tributaria desde la escuela: que la factura no se vea como un fastidio, sino como la prueba de que la economía funciona y de que todos ponemos algo.

Sé que todo esto suena a ciencia ficción en Cuba hoy. Pero si no empezamos a decirlo, seguiremos en el mismo ciclo: declaraciones falsas, fisco ciego y un Estado que no sabe ni cuánto vende ni cuánto debería cobrar y el nivel de vida de la mayoría, empeorando.

Cierre: la factura no es un capricho, es la columna vertebral

Lo que discutíamos con mis colegas es cierto: mientras no se dé ni se exija la factura, el sistema tributario cubano será un chiste mal contado. No importa qué impuestos inventen, ni qué tasas pongan, ni cuántos inspectores contraten. Si no pueden responder a la pregunta más básica – “¿cuánto vendiste realmente?” – todo lo demás es adivinanza.

El problema no es que los cubanos seamos inmorales. Es que el sistema nos empuja a mentir porque mentir es fácil, no duele y casi nunca pasa nada. Y en ese vacío, la factura desapareció.

Y usted, imparcial lector, ¿ha pedido factura alguna vez en Cuba? ¿Se la han dado sin ponerle mala cara? Cuénteme en los comentarios. Que yo mientras tanto voy a seguir pensando que Al Capone estaría orgulloso (humm, que fijación con Al Capone, vi muchas películas de gangsters del cine negro cuando joven).

Si no han logrado controlar a los actores internos hasta ahora ¿podrán con inversionistas extranjeros aprobados por las 176 nuevas medidas?